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讲解企业做税收筹划的几个误区、以及该如何筹划? _合理避税_找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-04 浏览人次:5716

(一)将正常享受税收优惠当作纳税筹划。

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纳税筹划存在着选择性,国家税收优惠政策本身就是企业所能享受的“福利”,没有企业的选择。但是,由于会计人员因专业知识的缺乏而无法享受税收优惠,意识到错误后进行补救,这是弥补过失,不算税务筹划。

(二)把不能按期履行纳税义务称为筹划。

通过预收帐款对股东分红来规避个人所得税,以及销售预收帐款不用发票来规避增值税。其本质上是不履行纳税义务的行为,是违法行为,自然不能算作税收筹划。

(三)将扭曲商业真相称为税务筹划。

最为普遍的做法是将实际的业务事项加以包装,使本来的面貌变得模糊起来,从而达到享受税收优惠或降低税率的目的。例如将产品销售合同包装成服务交付合同。这种作法经不起检验,无法计算税收筹划。

(四)将成本费用虚增作税务筹划。

虚报成本费用的目的是为了减少企业所得税。其中最常见的有两种方式,一是把与公司运作无关的费用拿到公司报销,二是买票入帐。后一种性质比较恶劣,一旦查实就是罚款,严重者甚至判刑,但是随着金税三期、四期的到来,相信这种违规行为不再会发生,当然这也不是税收筹划。

(五)将不规范做账作税务筹划。

许多企业还违反税法来做账,例如将员工的福利费用计入日常运营费用中以规避个人税收,以及将非研发人员的支出计入研发费用,而增加研发费用中扣除研发费用。这样胡乱做账的行为显然不能算是税务筹划。

而真正的纳税筹划就是不让企业陷入风险地带,纳税筹划的最终目的就是减轻企业的税负压力,实现经济利益最大化,使企业发展更持久。

那么,税务筹划应该怎么做?

自然而然,就是利用地方的各种税收优惠政策作为减轻税收负担的一种手段,用税收优惠政策约束经营企业。地方税优惠是每一个企业都能享受的,但享受的前提是要保证业务的真实性,有基本的三流合一。

现在有三种税收优惠政策:

一、个人独资企业核定征收:在个人经营所得税核准后,经在当地注册个人独资企业申请核定征收,税率为0.5%-2.19%,利润500万以下,综合税率为3%左右。企业所得税、分红税、个税压力一般解决。

二、有限公司税收奖励扶持:公司通过在当地注册有限公司,按企业缴纳的企业所得税和增值税按当地留存部分的50%-80%返还公司,所得税地方留存40%,增值税地方留存50%。增值税和企业所得税的一般解决办法。

三、自然人代开:自然人通过代开税务代开,可以享受核定征收税款,核定后的个人所得税为0.5%,综合税率约2%。公司和个人发生业务后,个人按低税率代开发票给企业做成本。普遍解决了企业缺成本票问题。



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