税收筹划是房地产企业财务管理的重要组成部分。合理合法的税收筹划不仅有利于提高企业的经济管理水平，而且可以为企业实现更大的经济效益。本简要分析税收筹划特点的基础上，阐述了如何结合相关税收政策进行合理的税收筹划。

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随着国家对房地产行业调控的加强，房地产市场的竞争也越来越激烈，通过降低内部成本是企业提高竞争力的有效途径。在房地产企业的财务管理中，税收筹划是其重要组成部分。房地产企业将在国家税法相关条款和税收优惠政策的规定中合理纳税，通过优化各种纳税方案，可以最大限度地降低企业的纳税成本，实现经济效益最大化。

一、税务筹划的特点。

(一)合法性。

合法性是房地产企业在税收筹划中首先要考虑的。企业税收筹划的具体措施应当在符合税法等相关法律法规的前提下进行。在税收筹划中，如果没有明确的纳税义务和多种纳税方法可供选择，税务机关不应根据税法反对企业做出的低税负缴纳决策。税收筹划的合法性不同于偷税等犯罪行为。

(二)筹划性。

企业的纳税义务通常发生在企业经营行为之后，具有明显的滞后性特征。在税收筹划过程中，企业首先要深入了解和掌握当前的政策和税法，然后结合企业的经济活动，合理制定最低税负的具体方案。这种先进性也成为税务筹划工作的筹划特征。

(三)目的性。

税收筹划的最初原因是可以直接减轻税收负担，这也是最本质、最核心的目标。税收筹划的选择和安排是围绕企业的财务管理目标进行的，以实现价值最大化和充分享有和行使其合法权利为中心。税务筹划作为一种金融活动和策划活动，是企业为了实现一定的意图和目标而进行的，没有明确的意图和目的就无法进行。

(四)多维性。

从时间上看，税收筹划贯穿于房地产企业的生产经营活动中，因此所有可能产生税收的环节都应纳入税收筹划。除房地产企业的经营规模、会计方法的选择、购销活动的安排等需要进行税务筹划外，新产品的开发设计阶段和经营活动的设立前也需要进行税务筹划，合理选择注册地点、组织类型和产品类型，最大限度地节约税收。从空间上看，税收筹划活动不仅要在企业进行，还要与其他单位共同寻求节税渠道。

二、房地产企业税收筹划重点。

(一)增值税筹划。

由于增值税属于价外税，避免了营业税的重复税收，可以有效减轻企业的税负，形成增值税销售与进项的抵扣关系，对房地产行业产生重要影响。因此，房地产企业需要重点规划征地方式、供应商选择、合同管理和内部管理。

(二)土地增值税筹划。

在土地增值税筹划中，房地产企业应围绕国家各项土地增值税减免优惠政策。在所有优惠减免政策中，最重要的是20%的增值临界点，因为根据相关政策，纳税人出售的普通标准住宅，如果增值不超过扣除项目的20%，可以免征土地增值税。因此，企业可以通过改变销售价格来改变房屋的增值税，使其正好到达临界点，从而提高企业的收入。把握20%的增值税临界点是房地产企业税收筹划的重要组成部分。

(三)企业所得税筹划。

由于我国税法对个人独资企业、合伙企业和企业型企业实行不同的纳税规定，企业所得税的规划可以从企业类型的选择入手。企业在规划企业所得税时，可以先计算不同类型企业需要缴纳的所得税，以便选择不同类型的企业进行注册[3]。此外，根据房地产商品的地域特点，房地产企业在不同地区投资时也应注意分支机构和子企业的不同。因为子企业是独立法人，而分企业不是独立法人，所以分企业和子企业在纳税义务上有所不同。最终，房地产企业在项目开发过程中，要注意发票的取得，如果发生的成本费用不能取得相应的发票，就不能税前扣除所得税。因此，企业在进行所得税筹划时，不仅要考虑企业的管理结构和商业模式，还要注意经营过程中的规划管理。

三、结论。

综上所述，房地产企业可以通过税收筹划为企业创造更大的税后收入，提高纳税意识和经济管理水平，最大限度地发挥其价值。此外，房地产企业合法合理地进行税收筹划，也有利于落实国家税收政策，实现资源配置的合理性。