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税务筹划都有哪些内容? _合理避税_找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-06 浏览人次:6888

纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。

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避税筹划是相对于逃税而言的一个概念,是指纳税人利用税法中的漏洞和空白来获取税收利益。

所以避税筹划既不违法,也不合法,而是处于两者之间,是一种非违法的活动。对这一方式的筹划,理论界存在一些争议,许多学者认为这是对国家法律的蔑视,应该一棍子打死。但是作者认为,这一规划虽然违背了立法精神,但其成功的重要前提是纳税人对税收政策进行了认真研究,并以法律条文的形式认可了法律,这与纳税人不尊重法律的避税、逃税有着本质的区别。对纳税人的这一规划,税务机关不应否定,更不应认定为避税、逃税和法律制裁。身为国家所能做的就是不断完善税收法规,填补空白,堵塞漏洞,使类似情况不再发生,即采取反避税措施加以控制。

税收减免是指纳税人在不违反税法立法精神的前提下,利用税法中固有的起征点、免税额、减税、免税等一系列优惠政策和税收处罚等倾斜调控政策,巧妙地安排企业的筹资、投资和经营活动,以达到减少国家税收的目的。这是税收筹划的一个组成部分,理论界早已达成共识,国家也从各个方面给予支持。

规避“税收陷阱”是指纳税人在经营活动中应注意不要陷入税收政策规定的一些被视为税收陷阱的条款。

例如《增值税暂行条例》规定:兼营不同税率的货物或劳务,应分别核算,不分别核算的,应采用较高的增值税税率。若不提前进行纳税筹划,就有可能陷入国家设立的纳税陷阱,增加企业的税收负担。

税收转移筹划是指纳税人为了减轻自己的税收负担,通过调整销售商品的价格,将税收负担转移到他人承担的经济活动。因为通过转移筹划可以达到降低自己税收负担的目标,所以我们也把它列入纳税筹划的范畴。

涉税零风险是指纳税人生产经营账户清晰、纳税申报正确、纳税及时、全额缴纳、不违反税收法律或风险极小的状态。

谈到纳税筹划,一般人认为是指企业或个人通过各种手段直接减轻自己的税负的行为。其实这种理解是相当片面的。因为纳税人除了减轻税负,还不会直接获得任何税收好处,但可以避免涉税损失,相当于实现一定的经济效益,即涉税零风险。作者认为,实现涉税零风险也是纳税筹划的重要内容。

在具体的税收筹划过程中,不能采用哪些筹划方法?

一般来说,税收筹划过程中存在不可取的行为,主要包括以下几个方面:

1.企业为了减少股东不支付红利的20%的税金,让股东以借款的名义从企业取得巨额红利,将会计汇入其他应收款-自然人股东。

2.为了减少企业所得税的25%,企业在预收账款科目中将收入人为挂账,以实现隐藏营业收入。

3.为了减少利润,企业指示财务人员以支付手续费的方式从第三方机构购买各种项目类型的普通发票进行户,从而减少企业应纳税所得额。

4.企业为了让高管少款和社保,企业人工将工资薪金收入换成劳务报酬收入,导致同一员工既领工资又领劳务费,既有雇佣关系,又有劳务关系不合规。

5.企业为减少收入,虚构退货业务,甚至人为经营跨年销售退货,在恶意偷税的同时也存在虚开发票的风险。

6.为了少缴增值税,企业滥用增值税差额征收政策,导致大量增值税损失。

7.企业账面上有大量虚构的会议费、咨询费、天价服务费、天价推广费等。,从而通过减税达到避税的目的。

8.企业为了少缴增值税,人为增加进项税,扣除了大量福利支出和简易征收项目支出的专用发票,但没有转出,甚至冒险买票进行虚假扣除。

9.企业为了减少房屋租赁的房地产税,人为地将租金分为租金和不支付房地产税的房地产费、管理费等虚假项目。

10.企业将实现的应税收入存入个人卡,设置账外账,避税,甚至在取得营业执照后长期不开通税务登记。


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