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2021年企业税收筹划增值税分析 _合理避税_找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-07 浏览人次:4272

对企业而言,增值税筹划是关键环节!今日小编从增值税筹划的总体思路和增值税筹划的切入点两个方面来看2021年企业税收筹划增值税分析。

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一、增值税筹划的总体思路。

延期纳税期:利用资金的时间价值进行规划。目前一万元肯定不等于一年后一万元,等于利用税收信任;

转让定价:指关联企业在销售商品、提供劳务、转让无形资产时制定的价格;

利用税收优惠政策:直接或创造条件。

二、增值税筹划的起点——纳税人身份的选择。

1.看毛利率。

当毛利率为17.65%时,一般纳税人与小规模纳税人的税负相同;

当毛利率大于17.65%时,一般纳税人的增值税税负要高于小规模纳税人的税负;

当毛利率小于17.65%时,一般纳税人的增值税税负会轻于小规模纳税人的税负。

2.看进销项的占比

当可抵扣进项税额占销项税额比例为82.35%时,一般纳税人与小规模纳税人的税负相同;

当可抵扣进项税额占销项税额比例大于82.35%时,一般纳税人的税负要轻于小规模纳税人的税负;

当可抵扣进项税额占销项税额比例小于82.35%时,一般纳税人的税负会重于小规模纳税人的税负。

3.看企业的净利润

A公司的C企业是—般纳税人,其打算购进—批货物,从—般纳税人手中购买此货物,价款为70万元;

小规模纳税人手中购买此货物,价款为60万元,该货物的转售价为100万元。C企业应选择小规模还是一般纳税人手中购买货物?(假定:其他增值税金附加为12%)

从—般纳税人处购进货物,C企业缴税:

增值税=100×13%-70×13%=3.9万元)

增值税金附加=3.9×12%=0.468(万元)

企业所得税=(100-70-0.468)×25%=7.383(万元)

净利润=100-70-0.468-7.383=22.149(万元)

从小规模纳税人处购进货物,C企业缴税:

增值税=100×13%-0=13(万元)

增值税金附加=13×12%=1.56(万元)

企业所得税=(100-60-1.56)×25%=9.61(万元)

净利润=100-60-1.56-9.61=28.83(万元)

增值税筹划的切入点——增值税混合销售行为筹划。

如果一种销售行为涉及商品和非增值税应税服务,则为混合销售行为。

从事商品生产、批发或零售的企业、企业单位和个体工商户的混合销售被视为销售商品,应缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售被视为非增值税应税服务,不缴纳增值税。

增值税筹划的切入点——延迟纳税的税收筹划。

a公司8月份发生的销售业务有3种,货款共计3000万元,其中第一笔500万元,现金结算第二笔800万元,检查后收款第三笔1700万元,一年后收款。

如果所有企业都采用直接收款方式签订合同,销售额应当当月全额计算,销售税额应为390万元(3000万×13%);如果没有收到货款,违反税法规定,销售税额应少于425万元。

采用这种方法进行税收筹划时,首先要明确增值税义务的发生时间。

对于未收到的800万元和1700万元,通过与买方签订的合同,约定收款日期,可以延迟纳税时间。采用信用销售和分期付款方式,可以为企业节省大量流动资金。

制定一套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的,这是一个专业而复杂的过程。

它具有五个特点:合法性、筹划性(预算性)、收益性、综合性和可操作性。最终目的是降低涉税风险和税负。



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