自然人转让股权个税筹划案例 _合理避税_找从化现代
类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-07 浏览人次:9133
近几年来,不少高科技创业企业在短期内做大做强,从而受到行业巨头的青睐,面临高溢价资本收购,创业者实现了财务自由,但也需要缴纳高额个人所得税,如何帮助创业者进行个税筹划?

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一、案情简介:
A公司是一家由自然人张三出资200万成立的高科技创业企业,经过三年的发展,已取得多项专利技术,公司也蒸蒸日上。B公司是一家大型国有企业,对A企业的专利技术很感兴趣,有意出资1000万元收购A企业。张三也希望能转让其股权。但是这次股票交易会让张三支付一大笔个人所得税。所以张三去找律师。
二、解决办法:
经过律师了解,该客户想套现资金后,将一部分资金用于家庭,其余资金继续创业。所以律师在市场上寻找一个亏损企业C,C公司由于经营不善,近5年未弥补损失高达1000万。通过律师撮合,张三出资10万买下了C公司。张三将A公司所持股权转让给C公司。C公司与B公司签订了股权转让协议,这笔交易使C企业产生800万的应税收入,但这800万元的应纳税所得额与C企业的亏损额相互抵消,最终无需缴纳企业所得税。
三、法律基础:
(1)《中华人民共和国个人所得税法》第二条“下列各项所得,应缴纳个人所得税:…(八)财产转让所得…纳税人取得前款第五项至第九项所得,按照本法规定分别计算个人所得税。
(2)《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(税总[2014]64号文)第四条个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得。理性收费是指转让股权时按规定支付的相关税费。
(3)《中华人民共和国企业所得税法》第十八条“企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,以以后年度的收入弥补,但结转年限不得超过五年。
四、总结:
相对于个人所得税而言,企业所得税筹划空间更大,在这一案例中,律师将个人所得税筹划转变为企业所得税筹划,并巧妙地利用未弥补亏损和应纳税所得额的相互抵消,从而实现客户该笔股权转让的筹划目标。
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