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房地产企业纳税筹划的几点思考 _合理避税_找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-07 浏览人次:3136

虽然我国的经济体制已由筹划经济向市场经济转型,但是我国对纳税筹划的研究起步较晚,并没有构建起良好的税收筹划管理体系,使一些企业在纳税筹划中出现了不少问题,尤其是房地产行业,由于税收筹划存在诸多问题,制约了房地产企业健康发展。

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一、房地产企业进行纳税筹划的必要性。

税收收入为国家财政来源,并具有强制性,对企业而言,评价标准主要在于是否依法纳税。对房地产企业而言,主要税目是营业税、土地增值税、企业所得税等,可见,房地产企业要承担大量的税费。因此,对纳税筹划的重视是,首先,做好纳税筹划可以控制支出,促进企业的经济效益增长,有些支出在房地产纳税中是没有必要的,这就要求企业挖掘免税机会,在法律允许的范围内尽量减少赋税;其次,有利于房地产企业实现合法经营,企业在纳税筹划中可以了解企业的纳税特点以及减免税等,有利于调整企业的合法经营。房地产业经营者还可实时了解企业在行业中的位置,并结合实际情况调整经营管理措施,优化企业的管理能力。

二、房地产企业的纳税筹划现状。

(一)思想上的误区。

在房地产企业进行纳税筹划时,常见的思维误区主要有以下几个方面:第一,错误地认为与税务部门搞好关系可以获得减免税。许多房地产企业在进行纳税筹划时都存在这样的错误观念,因此,许多房地产企业一直想办法与税务部门搞好关系,或通过行贿,或寻找征管漏洞,这样不仅不能减少税收,而且会给税务部门带来负面影响;其次,把希望寄托于偷逃税。有些房地产企业为了少交税,往往会隐瞒真实账目,以此影响财务核算,有的企业甚至以合建的方式掩盖企业发展情况,这种做法根本不管用,一旦暴露,还要受到法律制裁。

(二)现有的纳税筹划方法不够全面;

首先,税收最小化与税后利润最大化之间存在着矛盾,为了减少纳税负担,往往通过推迟预售款入帐等方式获得税收优惠机会,但这种做法增加了费用支出,也会影响企业税收利润,从而导致纳税筹划与利润目标之间的矛盾;第二,单一税赋与企业税赋最小矛盾。对房地产企业而言,要纳税的税收种类很多,尽管所涉税目不同,但其计税依据却多来自同一业务,这使企业在纳税筹划中容易出现问题,进而影响纳税筹划。另外,一些房地产企业仍然存在着原有的节税方式,因为所用的节税途径不同,也会导致无法协调。

(三)纳税筹划风险监管能力不足。

房地产业经常会出现涉税风险,这些风险往往是不可避免的,再加上受不确定性因素的影响,很可能无法建立良好的税收风险管理机制,再加上大多数房地产企业工作不到位,没有把风险分析和评价作为重点,直接进行筹划,也会带来风险。与此同时,不少房地产企业没有采用动态的涉税风险监测,不仅不了解风险来源,而且不能及时建立良好的风险预警系统,这在一定程度上也增加了风险应对的难度。

(四)税务筹划人员的素质低。

对许多房地产企业而言,其纳税筹划工作缺乏合适的人才,现有工作人员素质不高,许多工作都需要财务见人,加重了财务部的工作负担。与此同时,税务筹划也是一项对税务专业要求较高的工作,很多财务人员和会计人员在工作中只是从会计角度工作,很容易带来一系列问题。

三、完善房地产企业的纳税筹划措施。

(一)形成正确的纳税筹划思想。

就纳税筹划问题而言,是一项管理比较严格的工作,为了实现房地产企业的健康发展,必须端正筹划态度,形成正确的纳税筹划思想。一是房地产企业要正视自身与税收征管部门的关系,不能把与其搞好关系作为减免税的根本,房地产企业和税务征管部门属于执行与被执行关系,房地产企业应严格按照国家相关法律法规进行纳税筹划,避免触犯法律,一旦被发现,就会得不偿失。

(二)注重全面的纳税筹划。

对房地产企业而言,纳税筹划是其重要工作,是企业实现税后利润最大化的根本,为了促进企业的健康发展,必须协调和处理好相互关系。具体地说应该从以下几个方面着手,一是要重视税收最小和税后利润最大化的协调。房地产商在选择扣减项目时,也要做好税后利润预期的设定,在费用支出筹划中寻找最佳平衡点,避免产生不必要的负面影响;其次,要正确处理单一税目与多项税目的关系,从整体的角度考虑问题,联系实际,选择最优方案;第三,协调处理好同一种税目之间的关系,避免局限。

(三)建立健全税务风险管理机制。

在房地产企业纳税筹划中,风险管理是一项非常重要的工作,要做好风险管理工作,首先要做好纳税风险的发现和评估。房地产商应认识到税务风险所带来的不利影响,积极构建完善的风险预警机制,并从多角度、多层次分析,正确认识涉税风险识别与评估,并以此为基础,构建良好的涉税风险度量标准,避免损害房地产企业的利益;其次,重视税收风险动态监测机制(如图1),并在此基础上加强对税收法律制度的关注,实现全面了解和掌握。与此同时,要及时对会计政策进行更新和调整,及时发现潜在风险,并在风险发生前建立良好的风险防范机制,尽量减少因风险而造成的损失;做好涉税风险处理,增强灵活性。对房地产企业而言,要加强风险处理和控制,选择灵活的方法方案,保证方案能够应对多种风险,避免风险恶化。

(四)搞好纳税筹划队伍的建设。

因此,在实际运用过程中,应做好税务筹划队伍的建设,提高对税务筹划人员的要求,是税务筹划工作的重要内容。房地产商应成立专门的税务筹划部门,聘请专业人士,既要对税务业务知识了如指掌,又要熟悉各种税收政策和法律知识,确保税务筹划与财务工作相分离,将纳税筹划纳入企业管理体系。与此同时,房地产企业也要做好纳税筹划工作人员的培训,请专业人员到企业培训纳税筹划人员,不仅要强化他们的专业技能,而且要提高他们的职业道德素质,增强他们的关注时事政策的能力,增强他们的观察和创新能力。另外,建立相应的奖罚机制和考核机制,确保人人都能尽职尽责,使其综合实践能力得到显著提高,这也是制定企业发展税务筹划的有效方案,相关工作人员也可以认识到纳税筹划工作的重要性,因此,应重视纳税筹划队伍建设。

四、总结。

但许多房地产企业在纳税筹划中存在着种种问题,严重地影响着企业的纳税筹划,严重地影响着房地产企业的纳税筹划,严重地影响着企业的纳税筹划,严重地影响着企业的纳税筹划。



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