伴随着社会经济的进一步发展，目前我国中小企业的数量和规模都在迅速发展。面对激烈的市场竞争，中小企业要想取得良好的发展，就必须优化生产管理，为市场提供优质的产品，赢得消费者的信赖。另外，企业还需要在政策环境下进行出口退税税务筹划，为取得最佳经营效益奠定基础。

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企业管理过程中，关键部分是合理管理自己的税收。税收筹划可以有效促进企业的业务发展，促进企业获得最大的经济效益，为企业的健康可持续发展奠定基础。对于企业的税收筹划，最重要的环节之一就是出口退税。通过合理的出口退税筹划，可以有效降低出口贸易中的风险，提高经营效率，为企业实现最优经营效率奠定基础。

一、引起中小企业纳税筹划问题的因素分析。

(一)经营者缺乏理念。

结果表明，我国许多中小企业都是家族企业，在这种情况下，企业的经营管理往往集中在某个家庭手中，因此很容易出现对经营管理的失策，特别是当管理者自身的专业素养和管理能力没有达到相应的要求，缺乏相应的管理经验时。所以，许多中小企业的经营管理者在做出决定时，特别是对于出口退税的税务筹划，他们缺乏专业知识，缺乏管理理念，缺乏实践经验，因此很容易出现决策失误。例如，许多中小企业的管理者往往把税务筹划和简单的税务计算等同起来，并把它交给企业的财务部门进行管理，不能深刻地认识到税务筹划对企业经营发展的重要作用。例如，许多中小企业在进出口过程中不能有效地控制成本，不能结合企业自身实际进行优化和完善，从而影响企业的整体经营发展。

(二)税收筹划基础薄弱；

在实施税务筹划的过程中，中小企业不仅要全面掌握自己的经营发展，还要及时收集和掌握国内市场环境和国际市场环境的变化，分析具体数据，为税务筹划提供参考。不仅如此，从事税务筹划的具体人员需要有丰富的专业知识和实践经验，能够准确分析和掌握市场环境变化对企业自身经济发展的影响。分析发现，目前国内很多中小企业的税务筹划人员没有相应的资质和工作能力，相关的人事管理机制也很不完善，从而对整体税务筹划效果产生负面影响，导致企业税务筹划效果难以达到预期。

(三)税收筹划实施存在误区。

伴随着我国经济与世界经济的进一步融合，企业在经营发展过程中往往要面对更复杂的市场环境，在这样的环境下，企业要想取得良好的发展，就必须根据市场环境的变化及时调整自己的经营发展战略，做好适应市场环境变化的准备。值得注意的是，目前企业在经营发展过程中，缺乏具体的专业知识和实践经验的员工，未能根据市场环境的变化来调整自己的经营战略，难以结合实际进行相应的制度创新，在制定税务筹划战略的过程中，往往采用传统的方案，使企业在面对市场环境时难以达到有效的适应性，影响企业的整体发展。

二、出口型中小企业的应对策略。

(一)加强创新，增强竞争力。

在激烈的市场竞争环境中，企业要想进一步发展，关键是及时创新。对于进出口企业来说，其创新首先要集中在技术上，积极引进先进的生产技术，实现成本的有效控制，为实现良好的出口效益奠定基础。此外，还需要优化企业出口退税的税收筹划体系，在此基础上实现成本的有效控制，促进企业在经营发展过程中获得最佳效益。

(二)实行内外贸易结合经营。

值得注意的是，在当前的市场环境下，原有的经营模式已不能适应新的市场环境，因此，进出口企业在生产经营过程中，应根据市场环境的变化，积极调整战略，开拓新拓新的市场，避免海外市场对自身经营发展的严重影响。对外国市场的探索，也要积极关注外国市场，注重打造自己的品牌，结合外国市场环境进行营销，增加外国市场份额，为取得良好的风险控制效果奠定基础。

(三)产品线的增减。

中小型企业在经营发展过程中，可结合市场环境和自身需求积极引进外资，并对其进行优化利用，以促进自身发展，这也是解决税收难题的有效手段。更有甚者，通过引进外国资本和技术，可实现资源的优化整合，进一步提高企业现有经营发展的效果，提高企业的整体竞争力。也可根据需要，将厂区迁至其它国家和地区，有效控制生产成本，实现企业经营发展的最佳效益，增强企业的市场竞争力。

(四)利用金融工具降低风险。

在经济全球化的背景下，金融危机的出现将直接影响到企业的生存和发展，特别是中小企业自身的实力相对较弱，对金融危机的抵抗力也相对较弱。因此，企业在经营和发展过程中，需要结合市场环境和自身经营发展状况，利用相关的金融工具来控制自身的经营风险。具体而言，为了保证企业经营过程中的资金流动，可以选择快速偿还的交易，减少产品库存，从整体上降低生产成本，促进企业健康可持续发展。

三、结语。

综上所述，我国出口型中小企业在自身生产经营中，应深刻认识其发展现状，分析世界经济发展前景，及时警告经济危机，在保证出口退税大幅度调整的同时，保证企业出口成本资金，降低出口难度，合理控制风险，在未来经济不确定的情况下，积极面对，调整企业自身发展进度，及时采取相应措施应对危机