关于所得税筹划大致有三个方向：一是成本费用的进风方向，二是应纳税所得额的方向变化，三是企业所得税的税率方向。接着将这三个方向分别展开，用案例来说明，到底怎样让企业所得税少交一点。

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企业所得税筹划是怎样进行的

一、通过成本费用进行企业利润筹划。

有四种类型的成本费用纳税调整：

一、不许扣。如果发票不符合规定的费用，与经营无关的费用，违法的违规费用，例如少交税，滞纳金，罚款等等。

2.部分扣。营业接待、广告宣传、市场宣传等费用不允许全额扣除。

3.延迟扣款。在发生费用后，税务部门不允许立即扣除，但可以在一个期间内扣除。超出标准发生的职工教育费用，资本化费用。

4.加计扣。这种税收优惠，并不常见，主要有研发费用、残障员工工资、企业对环保的投资等。

在成本费用方面，所得税筹划的思路是，突出加计扣除，避免不准扣除和延后扣除。

二、通过应纳税所得额筹划企业所得税。

从应税收入的角度来进行企业所得税筹划有三个思路：从公司形式考虑，设立分公司还是子公司；通过关联交易来实现盈利；用税收优惠政策。

1.合理使用公司形式。

总公司想在外地设立一个机构进行运营，有两种选择：一是设立子公司，二是设立分公司。若预计新公司短期不会盈利，则设立分公司比较合适。由于分支机构可以与总部合并，缴纳企业所得税。

如对公司前景没有太大期望，也可选择合伙形式。合伙人只需缴纳所得税，不需要缴纳企业所得税。合伙人缴纳的税款是先分后缴，只有分配到一个人里面才能缴纳，不分不交，显然比较有利。

2.如何利用关联交易。

联系公司进行利润调节，一是在收入上进行调节，就是将收入转到另一个实体里做，第二是在上面想办法，把A公司的费用考虑进去。在签订合同时，要考虑收入的确定，费用要提早考虑，不要等到事后找发票。关系企业之间调节利润的最核心因素就是提早筹划，提前动手。最佳状态是让所有联营企业均获利或均亏损，均能做到合理解释，切忌让人明显觉察到是在人为调节利润。

通过关联交易进行企业所得税筹划是一把双刃剑，这种做法容易引起税收的关注。定价策略在关联交易中至关重要，定价必须符合常理。

3.充分利用税收优惠政策。

一般税收优惠政策有：

1.加计研究与开发费用；

2.对残疾雇员的工资加减；

3.企业所得税的技术转让减免；

4.安全环保、节能、节水设备的抵免税额。

安排残疾人就业的企业，向残疾职工支付的工资据实扣除，并加计100%扣除。签订一年以上劳动合同，不低于最低工资标准，持有残疾人证。

在环境保护、节水、节能、安全生产等方面购买环保设备，专用设备投资总额的10%，可从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可在以后5个纳税年度结转抵免。

三、通过税率筹划企业所得税。

第三种方向是企业所得税筹划，在税率上可考虑的方向是：

1.小的就是美的。

目前税务对于小微企业放水养鱼，优惠放得很宽，年纳税所得额30万以下的，交10%的所得税（先把应纳税所得额减掉一半，再按20%交所得税）。

2.拆分公司。

对规模不大但能赚钱的企业，可以考虑有意识地将企业维持在小型微企业的规模。当公司的销售规模扩大时，将企业分成两部分继续保持小微企业的身份。分拆的好处有两点，一是所得税税率少，二是增值税征收率低。

3.具备高科技企业资质。

对创新型企业，尤其是拥有自主知识产权的高科技产业，要充分利用高新技术企业这一条件。

至于企业所得税筹划，重在平时积累经验，平时做到位，做规范，降低税收负担，是一个自然而然的过程。不要等到后面去想办法，其实是为时晚已，税务筹划决窍的就是越早越好。