无论是小企业还是上市公司，隐瞒收入、虚报支出、公私划拨、虚报业务、虚报收入和利润、虚增成本等都是财税违法行为屡见不鲜。小型企业为了多赚钱少交税，而上市公司是为了股价不掉，股市不退，也不交税，比如瑞幸造假案和乐视十年假案。

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交税是我们的义务，但不可否认，纳税也是一种成本，是纳税人在履行义务时支付的各种资源的价值。如何在合理的范围内降低纳税成本，成为纳税人追求的目标，也就是进行税收筹划。但是令人遗憾的是，目前市场上的许多纳税筹划，都背离了筹划的初衷，只关注事件发生后，如何少交税款。

许多进行纳税筹划咨询的企业，都会问这样一个问题：我的企业没有成本票，利润太高，现在要交税，有办法筹划吗？我厂现在要派发股息，股东20%的股息也不愿承担，有没有筹划？我们的企业要被收购了，转让股权个税这么高，有什么办法吗？

第二，很多企业咨询纳税筹划，都会这样要求，能不能快一点？更快一点？税金已成事实，交税迫在眉睫，不仅筹划空间小，数额小，更有可能走向另一种逃税的极端。

一、税收筹划：着眼大处，完善小处。

首先，税务筹划要有大的眼光，要有全局的眼光和远见。目光不能仅限于直接涉税的几个环节。要从企业的生命周期、经营特点、纳税环节、特点等几个方面进行分析，再梳理经营过程，看看哪些方面与税收筹划要求相一致，哪些不一致，有哪些环节可以找到突破口。

其次，它也需要从小处完善，要求我们要注意细节，一是要把相关的税收法规，逐条对照我们的税务筹划行为和对证，看我们的经营行为是否合法、经营行为是否有遗漏，三是要将纳税筹划行为逐一梳理，看是否有遗漏，三是将纳税筹划行为进行整合。

二、按照公司的生命周期和业务流程。

企业的生命周期，一般可分为四个阶段：创业期、成长期、成熟期、衰退期。

企业在不同的生命周期中，实力不同，社会责任也不同，所采取的经营策略、管理方法也会不同。它还会导致企业在不同的生命周期中纳税的意愿不同。

创业初期，企业实力较弱，现金流相当紧张，企业正挣扎在生死线上，企业的纳税意愿就比较弱；成长期，企业实力雄厚，现金流开始，企业开始注重纳税风险，而企业开始注重纳税风险，而企业开始注重纳税风险，而在衰退期，企业开始衰败或转移，此时企业的纳税意愿就越弱，企业的纳税意愿就越弱，企业的纳税意愿就越强，企业的纳税状况就越差。

所以不同生命周期的企业的纳税筹划方式也会有所不同，我们不能在创业初期就让企业承担较大的筹划风险，也不能因企业在发展成熟阶段的不当筹划而消亡。

公司的经营过程是一个循环的过程，资金由货币形式进入，转化为实物形态，再转化为货币形态积累，再转化为货币形态进入循环或退出。在这一循环中，人是次要的，经营管理和流程是最重要的，当标准完善、确定后，换人不会影响企业的运作。

所以在这一循环中，任何一个环节，都可能影响到下一环节，采购不及时，会导致生产和交货不及时，销售回款也会受到影响。进货及时，发票到账不及时，会造成销售收入已经确认，而成本却未被抵扣，导致企业利润过高。

三、税务筹划的四个问题

头疼脚痛的看病方式，往往看不到疾病的根源。所以在进行企业纳税筹划前，我们要问自己四个问题：

改变一下企业的组织形式和控制方式，有税收筹划的空间吗？

在我们既提供食品销售又提供原料销售的同时，为什么不把食品销售和原材料销售分开，将有限的人员和精力集中在他们各自擅长的领域，也许会带来更好的收益。

改变一下企业地域布局，有税收筹划的空间吗？

霍尔果斯事件发生前，霍尔果斯一直是影视产业的避税天堂，而这正是霍尔果斯所提供的税收优惠政策，尽管目前各地区之间的税收优惠已经不明显，但是各地政府为吸引企业，给了一些优惠条件，企业可以根据自己的情况来选择。

改变一下企业的产业布局，有税收筹划的空间吗？

今年初，国内各大厂商纷纷投入到电动车行业的研发和生产中，国家也给予大力支持，如果属于高新技术企业，不仅可以享受税收优惠政策，还可以获得低息科技贷款、国家科技财政补贴等等。对购买电动车的个人，给予购置税补贴，也是为电动车企业解决了后顾之忧。

改变一下企业的业务流程，有税收筹划的空间吗？

食品厂在收购原料时，大部分是从产地购买方或农民手中收购，但产地收购商往往占多数，产生了普通发票企业只能被计入成本无法抵扣进项税，许多个体户不愿意代开代票。

如果农产品收购企业按照国家的优惠政策，收购农民个人可以自己开出购销发票，并根据购进发票上注明的购买价格和扣除比例进行抵扣。假如企业改变一下业务流程，自己成立粮食收购公司进行收购后出售给企业，或者直接向农户收购，情况会好很多。