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建筑施工企业税务筹划如何做? _合理避税_找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-09 浏览人次:3342

在税务筹划中的几种形式中,追求的结果都是少纳税、晚纳税及不纳税,实行纳税业务最小化,同时又不违反税法,以维护纳税人利益。我国建筑施工企业由于行业特点,各工程项目分散在全国各地,各省对许多小税种的要求和规定并不相同,具体的税收优惠政策也有差异,这就要求企业要因势利导,不同地区采用不同的方法,可以从以下几个方面来进行税务筹划。

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一、研究开发费用加计扣除

国家税务总局颁布的《企业科研开发费用税前扣除管理办法》,规定了企业为开发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按其150%摊销。建筑业企业在建设过程中创造了许多新工艺、新技术,在开发这些工艺技术过程中所产生的各种人工、材料、劳务费等各种成本,企业应完整、全面地收集整理和装订档案,充分利用加计扣除或多摊销的研究开发费用,以增加成本,降低企业税负。但是研发费用加计扣除要注重资料备案,研究开发费用形成的各种资料必须全部收集到项目确认后,经当地政府科技部门或经信委审核确认后,报主管税务机关审核备案。

二、固定资产折旧法

资产减值损失是企业经营活动的重要组成部分,也是企业成本、费用的重要组成部分。工程建设企业自身设备较多,固定资产金额较大,可通过延长折旧年限或缩短折旧年限来节约税金,成熟企业可采用加速折旧的方法,可加快投资的回收速度,有利于前期折旧成本获得更多税收收益,有能力扩大生产,加快设备更新。就资金的时间价值而言,企业采用不同的折旧方法所带来的税收收益也不同,在不违背税法的前提下,企业应选择折旧方法,即能产生税收抵税现值最高的折旧方法。

三、分包抵税政策的合理运用

建筑业企业应充分利用各地区的分包抵税政策,降低企业税负,不同地区对分包抵税政策不同,严格控制劳务队伍资质问题,利用好分包抵税政策。企业所属项目在结算时,必须要求收款单位、发票出票单位、合同签订单位三方一致,切实实现抵税目的,降低法律风险,为企业节约税负,降低成本。

四、个人所得税的税收筹划

所得税作为一项涉及职工切身利益的税种,通过合理的税务筹划,使企业员工的个人利益得到进一步的保障,在提高职工工作积极性的同时,为企业创造更好的效益。通过提高职工公共福利的支出,通过非货币方式进行支付,使职工的收入有间接的增加。如对员工提供免费食宿,免费交通,免费就餐等。

五、财务核算中的税务筹划。

建筑业企业在日常财务核算中应尽量做到合理规范,避免在年度汇算清缴时大量增加纳税调整项目,从而增加企业的利润,加大企业所得税的支出。一是建筑施工企业计提1.5%的安全生产费用后,各工程项目一定要尽量将相关安全费用记入安全生产经费,尽量做到计提数和实际数一致,避免纳税调整;其次,各项目应收帐款、职工福利费、职工教育费等,要把握后节税点,尽量做到计提金额与实际数一致,避免纳税调整;

伴随着税收制度和会计制度的完善以及税法改革的不断深入,税务筹划成为企业规避税收风险和提高利润的必要手段,建筑施工企业在税务筹划中应尽量规避税法风险,充分利用好国家税收优惠政策,实现节税目的。



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