在税务筹划中的几种形式中，追求的结果都是少纳税、晚纳税及不纳税，实行纳税业务最小化，同时又不违反税法，以维护纳税人利益。我国建筑施工企业由于行业特点，各工程项目分散在全国各地，各省对许多小税种的要求和规定并不相同，具体的税收优惠政策也有差异，这就要求企业要因势利导，不同地区采用不同的方法，可以从以下几个方面来进行税务筹划。

微信号：15026747513
复制添加微信免费赠送价值100万企业节税方案企业节税资料等
复制微信号

一、研究开发费用加计扣除

国家税务总局颁布的《企业科研开发费用税前扣除管理办法》，规定了企业为开发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按其150%摊销。建筑业企业在建设过程中创造了许多新工艺、新技术，在开发这些工艺技术过程中所产生的各种人工、材料、劳务费等各种成本，企业应完整、全面地收集整理和装订档案，充分利用加计扣除或多摊销的研究开发费用，以增加成本，降低企业税负。但是研发费用加计扣除要注重资料备案，研究开发费用形成的各种资料必须全部收集到项目确认后，经当地政府科技部门或经信委审核确认后，报主管税务机关审核备案。

二、固定资产折旧法

资产减值损失是企业经营活动的重要组成部分，也是企业成本、费用的重要组成部分。工程建设企业自身设备较多，固定资产金额较大，可通过延长折旧年限或缩短折旧年限来节约税金，成熟企业可采用加速折旧的方法，可加快投资的回收速度，有利于前期折旧成本获得更多税收收益，有能力扩大生产，加快设备更新。就资金的时间价值而言，企业采用不同的折旧方法所带来的税收收益也不同，在不违背税法的前提下，企业应选择折旧方法，即能产生税收抵税现值最高的折旧方法。

三、分包抵税政策的合理运用

建筑业企业应充分利用各地区的分包抵税政策，降低企业税负，不同地区对分包抵税政策不同，严格控制劳务队伍资质问题，利用好分包抵税政策。企业所属项目在结算时，必须要求收款单位、发票出票单位、合同签订单位三方一致，切实实现抵税目的，降低法律风险，为企业节约税负，降低成本。

四、个人所得税的税收筹划

所得税作为一项涉及职工切身利益的税种，通过合理的税务筹划，使企业员工的个人利益得到进一步的保障，在提高职工工作积极性的同时，为企业创造更好的效益。通过提高职工公共福利的支出，通过非货币方式进行支付，使职工的收入有间接的增加。如对员工提供免费食宿，免费交通，免费就餐等。

五、财务核算中的税务筹划。

建筑业企业在日常财务核算中应尽量做到合理规范，避免在年度汇算清缴时大量增加纳税调整项目，从而增加企业的利润，加大企业所得税的支出。一是建筑施工企业计提1.5%的安全生产费用后，各工程项目一定要尽量将相关安全费用记入安全生产经费，尽量做到计提数和实际数一致，避免纳税调整；其次，各项目应收帐款、职工福利费、职工教育费等，要把握后节税点，尽量做到计提金额与实际数一致，避免纳税调整；

伴随着税收制度和会计制度的完善以及税法改革的不断深入，税务筹划成为企业规避税收风险和提高利润的必要手段，建筑施工企业在税务筹划中应尽量规避税法风险，充分利用好国家税收优惠政策，实现节税目的。