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一般纳税人税收筹划怎么做 _合理避税_找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-11 浏览人次:4726

税务筹划是一种双向选择,不仅要求企业依法纳税,还要求税务机关严格依法纳税。

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企业税收筹划在减轻税收负担和获取资金的时间价值上具有重要意义。实现涉税风险、追求经济效益和维护自身合法权益具有重要意义。

税收筹划的两个重点是依法和筹划。税收筹划是指在税法规定的范围内,通过预先规划和安排经营、投资、财务管理等活动,为了尽可能获得节税的税收利益,有六种税收筹划方法:

1.利用税收优惠政策进行税收筹划:选择投资区域和行业进行税收筹划的一个重要条件是投资不同地区和行业享受不同的税收优惠政策。工业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展和环保节能。因此,企业利用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面:

1)低税率和减收优惠政策。

2)产业投资税收优惠。

3)就业安置优惠政策。

4)税收洼地优惠政策。

2.合理利用企业组织形式进行税收筹划。

在某些情况下,企业可以通过合理利用企业的组织形式来规划自己的纳税情况。比如企业所得税法合并后,按照国际惯例,将企业所得税以法人为定义纳税人的标准,原内资企业所得税独立计算的标准不再适用,没有法人资格的分支机构必须向总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和总结纳税,会影响总机构的税负。企业可以利用新的规定,通过选择分公司的组织形式进行有效的税务筹划。

3.利用折旧法进行纳税筹划;

折旧是为了弥补固定资产的损失而转移到成本或期间成本中计入的价值。折旧的计入直接关系到企业当前成本、成本、利润、应纳所得税的多少。折旧有抵税作用,采用不同的折旧方式,需要缴纳不同的所得税。所以企业可以利用折旧进行税务筹划。

缩短折旧期有利于加快成本回收,可以提高后期成本,从而提高前期会计利润。在税率稳定的前提下,所得税的延期支付相当于获得了无息贷款。此外,当企业享受三免三减半的优惠政策时,延长折旧期,尽可能将后期利润安排在优惠期内,也可以进行税收筹划,减轻企业的税收负担。最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年总和法、双余额递减法等。不同折旧方法计算的折旧金额数量不一致,各期的成本也不一样,影响各期的运营成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能。

4.利用库存评估方法进行税务筹划。

库存是决定构成主营业务成本核算的重要内容,对产品成本、企业利润和所得税有很大影响。公司所得税法允许公司采用先进先出法、加权平均法或个别计价法来确定发货的实际成本,但不允许采用后进先出法。

选择不同的库存评估方法,会导致不同的销售成本和期末库存成本,产生不同的企业利润,进而影响各期所得税。企业应根据不同的纳税期和盈亏情况选择不同的库存评估方法,以充分发挥成本的抵税效应。比如先进先出法适用于市场价格普遍下降的趋势,可以降低期末库存价值,增加当期销售成本,降低当期应纳税所得额,延缓纳税时间。当企业普遍感到营运资金紧张时,延迟纳税无疑是从国家获得无息贷款,有利于企业资金周转。在通货膨胀的情况下,先进先出法会虚增利润,增加税收负担,不宜采用。

5.利用收入确认时间的选择进行税收筹划。

不同的销售方式对企业资金流入和企业收益实现有不同的影响,不同的销售方式响,不同的销售方式在税法上确认公司收入的时间也不同。选择销售方式,控制收入确认时间,合理归属所得年度,可以在经营活动中获得延期纳税的税收收益。

企业所得税法规定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况:一种是直接收款销售方式,收到货款或取得索赔凭证,将收据交给买方当天作为收入确认时间。第二种是收款承付或委托银行收款,收入确认时间是发货办理收款手续的当天。第三种是信用销售或分期收款销售方式,以合同约定的收款日期为企业收入确认日期。第四种是预付款销售或分期预付款销售,以是否交付货物为确认收入时间。第五,长期劳务或工程合同,根据纳税年度内完成进度或完成工作量确认收入的实现。

可见,销售收入的确认在于是否交货的时间点,交货取得销售额或者取得销售凭证的,销售成立确认收入;否则,收入就没有实现。所以,销售收入策划的关键在于把握和调整交货时间点,每一种销售结算方式都有其收入确认的标准条件,企业通过控制收入确认条件来控制收入确认的时间。

6.利用费用扣除标准进行税务筹划。

费用支付是应纳税所得额的减少因素。在税法允许的范围内,应尽可能支付当期费用,减少应缴所得税,合法延长纳税时间获得税收利益。



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