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企业税收筹划的误区 _合理避税_找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-11 浏览人次:6658

税务筹划在我国尚属新鲜事,相对发达国家的税务筹划已经比较成熟,还需要相当长一段时间的研究和实践才能逐步完善。近年来在企业开展税务筹划的实践中,存在以下几个误区:

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(1)认观念误区。

首先,人们对企业税务筹划的内涵、外延并不真正了解,把它同偷、逃、避税等混为一谈,认为税务筹划就是偷税、逃税等行为;其最终目的是为了减轻税收负担。有的企业制造假发票、假帐目,有的还设置两套帐目,隐瞒企业营业收入和利润,以实现少缴增值税、营业税、所得税。这类行为虽然能减少税金支出,但却不能进行纳税筹划,是偷逃税违法行为,是对税务筹划的错误认识。

其次,忽略了筹划成本的存在。税收筹划在为企业减轻税收负担、带来税收经济效益的同时,也需要企业承担相关的成本和费用。对企业为选择税务筹划方案所需的税收法律政策进行研究,对相关人员进行税务筹划培训,借助税务代理中介机构进行税务筹划的代理费用等,应将其视为税务筹划成本。若纳税人的税务筹划成本低于实施税务筹划所增加的收益,则这种税务筹划才是成功的,一旦企业税务筹划成本大于筹划收益,即使是失败的,也是得不偿失的。

(2)目标误区。

一是以减少短期税收支出为目标。公司在进行税务筹划时,着眼于短期或当前的税收利益,仅考虑到当前的直接收益的多少,不顾企业的长远利益,缺乏长期经营的税负规划。例如,企业为了获得通常的“两免三减半”,进行企业的分立或合并,而忽视了企业的分立或合并,是否对企业的长期经营绩效产生负面影响。

二是直接将税务支出降到最低作为筹划目标。税收筹划就是为了获取相关的财务利益,使企业的经济利益最大化。在效果上,一般表现为降低企业税收负担或减少税收交纳额。所以许多人认为进行税务筹划就是为了少交税或减少税收负担。例如某些企业以降低税收支出为最终目标,利用分期收款方式对收入进行税务筹划,达到延迟纳税、获取资金时间价值、最终降低税务支出的目的。若从战略目标出发,分期收税销售方式虽然可以给企业带来延迟纳税的好处,但同时也会有客户长期占用资金的损失,因此,采用这种税务筹划,不仅要考虑到减少税务支出,还要预测损失的资金成本能否通过延迟纳税得到补偿。

(3)风险误解。

目前企业的税务筹划缺乏风险意识。为节省税收支出,企业忽视了筹划中可能存在的潜在风险,从而给企业带来更大的损失或利润损失。税收筹划应趋利避害,使税务筹划主体在获取税收利益的同时,尽量避免税务筹划中的风险。在无法保证税务筹划风险得到完全排除的情况下,应对其进行利弊权衡,以决定是否应采用该筹划方法。有些企业纳税意识淡薄,或对税收筹划有误解,认为税务筹划的目的是尽量少缴或不缴,这种筹划行为存在较高的风险,可能给企业带来更大的损失。策划人还可能因面临来自岗位和财务目标的压力而承受心理和心理压力,在这种情况下,筹划税收筹划也会导致错误的风险。

(4)信息误区。

税务筹划是一项复杂的前期策划和财务核算活动。税收筹划必须根据自己的实际情况,对其经营、投资、理财等活动进行预先安排和筹划,从而对某些经济活动进行合理的控制,但这些活动有的还没有发生,企业主要依靠以往的统计资料作为预测、规划的基础和依据,建立相关的财务模型,在建立模型时一般只能考虑一些主要因素,而对其他因素采用简化的原则或忽略不计,筹划结果往往是一个估算的范围,而经济环境及其他因素的变化,也使税务筹划具有一定的不确定性。有些企业由于统计数据不完整,或者对企业内部、外部环境的变化不敏感,必然导致税务筹划中信息的缺失。

企业税务筹划的误区回避。

(1)正确认识税务筹划,走出认识误区。

实行纳税筹划不能理解为偷税、逃税等行为,虽然偷税、逃税等纳税筹划可以减轻企业的税负,但两者是有本质区别的。逃税、逃税等违法行为是为了规避税收负担而采取的违法行为,必然会成为一条“死胡同”,应负行政和/或刑事责任。税收筹划是在不违反税法的前提下,通过合理安排筹资活动、投资活动、经营活动等来达到减轻和规避税负的目的,这不仅不是逃税,而且是合法有益的社会经济现象和经济行为。并且由于税务筹划是在现行税法和其他相关法律许可的情况下,通过充分利用、利用活、用足各项税收政策和法规,使企业的应税行为更合理、更科学,从而达到减轻税负,实现企业利益最大化的目的。

增强税务筹划成本意识。税收筹划是降低企业成本的一种有效手段,它与降低产品成本具有同等重要的经济价值。就纳税人而言,税收的无偿性决定了其税金支出是企业资金的净流出,没有与其直接对应的收益项目。税收减少直接增加了企业的净收益。如果没有筹划成本意识,就会导致税收筹划的不合理或失去实际意义。加强筹划成本意识,可以更合理、有效地进行税务筹划。

(2)明确税收筹划的最终目标,避免目标误区。

税收筹划要把企业价值最大化作为终极目标。税负减免是税务筹划最直接的动因,也是税务筹划兴起和发展的根本原因,没有减税的动因,也无法进行税务筹划。然而,税务筹划的最终目的并非减轻税收负担,而在降低企业税负导致企业价值下降的情况下,追求减税显然没有意义。所以,使企业价值最大化,降低税负不能作为税收筹划的目的。税收负担只是一项财务指标,是税务筹划中所考虑的重要内容,作为一项中长期财务决策,税务筹划应做到兼顾当期利益和长期利益,在某一经营期内缴税最少、税负最低的业务组合不一定对企业发展最有利。税收筹划要充分考虑现实的财务环境和企业发展目标和发展策略,运用各种财务模型来选择和组合各种纳税事项,有效地配置企业的资金和资源,使税负与财务收益达到最优匹配。

(3)遵循正确的税收筹划原则,避免税务筹划风险。

为了避免税务筹划的风险,企业在进行税务筹划时应遵循五项基本原则。第一,遵守原则。公司的税收筹划是以遵守法律为前提的。对各种法律法规要通晓,熟悉研究各种法规制度,建构自己的税务筹划安全环境;二是事先筹划原则。税收筹划是一种经济筹划,是一种在纳税前进行的财务筹划活动;三是整合原则。税收筹划不仅要考虑到企业的整体经营决策,更要将税收筹划置于具体的环境之中,并将其置于其自身的环境之中。税收筹划服务于企业整体利益最大化,是手段,而非最终目的;四是效益性原则。通过税收筹划,企业获得了“总体经济利益”。税收筹划在获取税收收益的同时,也会产生税收筹划成本,其中包括企业进行筹划所需的内部管理成本、聘请税务专家的费用等。基于长期税收筹划,更应考虑经济环境、国家政策和企业自身活动的风险成本变化;五是具体问题具体分析原则。税务人员地域不同,经济情况不同,履行纳税义务的时间不同,处理问题的法律依据、处理问题的方法程度也不同,应具体对待。

(4)加强纳税筹划的事前准备,避免信息误区。

为使企业获得全面的财务收益,一般都是在税收筹划前进行(也不排除某些事是策划),对未来纳税事项进行预先筹划、设计和安排,以使企业获得全面的财务收益,实现企业价值最大化。能穿过去。



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