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股权转让有技巧,合理筹划可节税 _合理避税_找从化现代

类别:税务筹划快讯 作者:税财神发布时间:2021-08-13 浏览人次:3191

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2018年1月1日,甲企业在乙企业投资银行存款1000万元,占乙企业(非上市企业)股本总额的70%,乙企业当年获得净利润500万元(股东大会决议分配当年30%的股利)。乙方保留盈余不分配。甲方将于2021年7月将其所拥有的乙方70%的股份全部转让给丙方企业.(预计转让价格为人民币1200万元。转让期间发生的税费为7000元。)

顾客需求:

为甲企业制定专业的税务筹划方案。

建议:甲企业先获得分配利润,再转让股权,可减轻税收负担。(2020年6月,乙方将税后利润分配给丙方,甲方将获得105万元的利润。到2021年7月,甲方将其拥有的乙方70%的股权全部转让给丙方,转让价格为人民币1100万元(当年已有企业净资产1050万元)。转移期间发生的税收为6000元。

分析:

筹划前:

如果甲企业直接转让该股权,可以获得股权转让所得:

1200- 1000-0.7=199.3(万元)。

应当缴纳企业所得税:199.3×25%=49.83(万元)

税后纯所得:199.3-49.83=149.47(万元)

筹划后:

甲企业获得的股权转让所得:1100-1000-0.6=99.4(万元)。

应当缴纳企业所得税:99.4×25%=24.85(万元)。

税后纯所得:105+99.4-24.85=179.55(万元)。

在这种方案下,甲企业获得的105万元股息不需要缴纳企业所得税。

总结:

通过纳税筹划,多获得利润:179.55-149.48=30.07(万元)。

结论:如果企业准备转让股权,股权中仍有大量未分配的利润,可以通过先分配股息再转让股权来降低转让股权的价格,从而降低股权转让收入,减轻所得税负担。

筹划依据:

符合条件的居民企业之间的分红、分红等权益性投资收益作为免税收入。主要有以下情况

第一,企业获得被投资企业分配的股息和红利。

第二,企业获得被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积转增股本的部分,视为股息收企业增加股权投资计税的基础。

第三,企业从被投资企业撤退或减少投资,相当于被投资企业累计未分配利润和累计收益公积按减少实收资本比例计算的部分被视为分红收益。

第四,企业因被投资企业注销清算或被投资企业资产重组需按税法规定进行清算所得税处理,相当于被清算企业累计未分配利润和累计馀额公积按该股东所占股份比例计算的部分和清算所得缴纳企业所得税后的馀额部分



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