当企业面临高税负时，他们会选择一些节税的方法。这与边肖传达的合理合法的节税理念并不违背。企业主通过国家或地方所有税收政策节税，帮助企业减轻经营压力，这也是国家鼓励的。

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那么，今天我们来谈谈个人独资企业的纳税筹划。

个人独资企业，因其企业性质不同，可免征企业所得税。但近两年核定征收政策收紧后，可核定的地区越来越少，但在浙江、重庆、江西、山东等地仍可享受。

一、个人独资企业在税筹方面的作用是什么？

独资企业不需要缴纳企业所得税，因为他们没有法人资格。经营者在提取企业利润时不需要缴纳个人所得税，所以税负很低。

个人独资企业的个人所得税按5%-35%的五级超额累进制计算果加上核定征收政策，税率就会降低，比如小编本地就是核定的10%应税所得率(现代服务业)，然后按5%-35%五级累进制计算，个人所得税按0.5%-2.19%计算。再者增值税1%(2021年)，附加税0.06%(2021年)，综合税3%左右。

二、个人独资企业的优缺点？

个人独资企业税筹优点：

1.由于企业所有权和控制权高度统一，企业资产和经营权有利于保护企业秘密，培养业主的创业精神。

2.企业主的自筹资金和无限负债已经成为很强的预算约束，就像企业管理与企业主的个人经济利益甚至生命密切相关一样，企业主也会尽力经营企业。

3.企业对外部法律法规、决策、成立和破产的限制较小。

个人独资企业税筹的缺点：

1.不利于大规模融资，在一定程度上制约了企业的扩张和大规模经营。

2.由于所有权和经营高度统一，所有者拥有充分的自主权，投资者对企业负有无限责任。

三、个独筹划举例。

一家建筑设计有限公司，承接一个400万的项目设计，大部分成本都是属于员工的工资，不能作为进项抵扣，相当于400万的纯利润，那么需要缴纳25%的企业所得税：400万*25%=100万，公转私时还要缴纳20%的分红：（400-100）*20%=60万，合计160万的税金。

现在建筑有限公司在某税收园区成立一家个人独资企业（某某设计工作室）用服务中心来承接这400万的项目业务，享受核定征收纳税：

设计工作室需要缴纳的税金：

增值税：400万/1.01*1%=3.96万

附加税：3.96万*6%=0.24万

个人独资企业不需要缴纳企业所得税

个人经营所得税：400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83万

公转私时不需要缴纳分红税

合计：3.96+7.83+0.24=12.03万。