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建筑业税收筹划_建筑行业怎么做税务筹划?

类别:税收筹划案例 作者:税财神发布时间:2021-06-20 浏览人次:47

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  对于如今的社会生活来说,房产已经成为了绝大多数人所追求的存在。但是不断飙升的放假却让人望而却步。并且繁多的税务也让建筑行业有些心烦。那么建筑行业怎么做税务筹划
  国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但上述免税单位的出租房产不属于免税范围;2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。但如学校的工厂、商店、招待所等应照章纳税;3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但经营用的房产不免。
 
  2020年的强势到来,建筑业受到了巨大的冲击,比如像恒大推出的7.5折购房,以及后面的一些大的地产商均推出了相应的优惠,以免资金流受到影响。建筑企业一直都是中国的重要经济支柱,中央一直强调房子是用来住的,而不是用来炒的,后面建筑经济肯定会有一些调整,但是调整过大肯定会动其根本,因为疫情原因突然影响建筑企业,不仅对地产行业,对其相应行业也是会有影响的,例如建筑,设计等等。面对这措手不及的困难,企业可以利用哪些税收上的优惠来面对这次挑呢?
 
  有限公司税收优惠政策:
 
  企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式,入驻园区,按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策,有限公司对于行业几乎无限制,欢迎各类企业入驻。1.增值税:以地方留存的40%-70%进行扶持。2.企业所得税:以地方留存的40%-70%进行扶持。
 
  案例研究:
 
  江苏某建筑公司:年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元,通过享受增值税扶持可高达700万元企业所得税扶持可高达280万元除此之外,企业也可以申请办理个人独资企业或者合伙企业,个人生产经营所得税享受核定征收政策。
 
  个人独资企业税收优惠政策:
 
  企业可以在重庆、江苏等政府总部经济招商园区,设立分公司、子公司或者新公司,对主体公司实行业务分流,一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。
 
  小规模总税负不高于5.18%,经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易,建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。
 
  扩展阅读:
 
  建筑业个税申报及社保筹划
 
  1. 建筑工人频繁跨地区、跨单位、跨项目作业,要做到全员全额申报个税难度非常大,在其他配套制度不健全的情况下做到建筑业全员全额征管是不现实的。因此,建筑业的个税申报,基本都根据工程项目所在地根据工程项目总金额核定征收,这种就不需要全员全额扣缴明细申报。工资表原则上是据实列支,有差异税务局可能没有办法来核实。核定征收农民工社保怎么办?如果在核定征收下,没有对农民工的工资进行全员全额申报,税务机关也没有办法来核定农民工的社保。
 
  2. 对于工人数量不多的情况(如吊装等工程),尽量按照全员全额申报。这样与核定征收相比,缴纳的个税要少一点,工程作业所在地税务机关也不得核定征收个人所得税。
 
  3. 建筑企业与个人包工头签订建筑劳务承包合同的用工形式在建筑业中也是很常见的。
 
  通常有以下几种方式支付劳务费:
 
  1> 直接按照工资表来支付,全员全额申报。这种可能涉及个人所得税、社保等风险。
 
  2> 包工头注册成为个体工商户。支付劳务报酬时以个体工商户的名义开发票,它与公司是一种服务关系,不是雇佣关系,就不存在社保等风险。
 
  3> 以包工头个人的名义去税务局代开发票。一定要以经营所得(承包承租经营)方式去代开,千万不要以劳务费的形式代开。因为从2019年1月1日起工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项作为综合所得,将来进行个人所得税汇算清缴时可能会涉及补税风险。注意:并不是说包工头注册成为个体工商户,建筑业就万事大吉了!
 
  根据劳社部发〔2005〕12号规定:建筑施工、矿山企业等用人单位将工程(业务)或经营权发包给不具备用工主体资格的组织或自然人,对该组织或自然人招用的劳动者,由具备用工主体资格的发包方承担用工主体责任。因个体工商户不具备主体资格,农民工的安全责任仍然是建筑公司承担。
 
  建筑行业怎么做税务筹划?对于这个问题我们就说到这里,希望对你有所帮助。多谢阅览!
 
  注意:本文所述内容仅供参考,一切都以钇财税顾问所述为准。
 
  声明:本文图片来源于网络
建筑行业,税务筹划

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