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小规模如何合理避税_小规模纳税人和一般纳税人哪个好?

类别:税收优惠政策 作者:税财神发布时间:2021-06-18 浏览人次:40

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  对于每一个想要建立企业的人员来说,都会选择最适合、对自己最有利的企业类型。很多人问小规模纳税人和一般纳税人哪个好?所以接下来我们就一起来看看吧!
  关于选择小规模纳税人还是一般纳税人这个问题也算是老生常谈了。我们先来看看什么是小规模纳税人,小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
 
  一般纳税人是指年应征增值税销售额即年应税销售额(纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。至于企业选择小规模纳税人好还是一般纳税人好,根据二者的区别,不能一概而论,需要结合公司税务和下游客户需求综合考虑。
 
  1.看公司规模。
 
  如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下,建议选择小规模纳税人,从2019年1月1日起,将享受增值税免征政策
 
  2.看客户买方。
 
  如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票(即使可以税局代开专票,但很多大公司都需要13个点或者10个点的增值税专用发票用来抵扣),这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
  3.看进项抵扣。
 
  如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。
 
  4.看所属行业。
 
  如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。
 
  5.看优惠政策。
 
  看你所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还,或者农产品等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。根据这些来选择适合自己企业的税务。
 
  如何判断一般纳税人是否转小规模纳税人
 
  需要注意的是,转登记为小规模纳税人需要满足一定的条件,除了上述文件规定的转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元外,企业还需要综合考虑一下自身情况。
 
  1. 企业税负如果企业规模较大、实际增值税税负率低于3%或者业务往来多是一般纳税人的企业,需要谨慎考虑选择转登记。
 
  2. 考虑客户对于发票的需求转登记为小规模纳税人,适用征收率低,如果企业来往的客户都已经习惯原税率的增值税专用发票结算,会对下游企业进项抵扣产生影响。因此企业可结合税负、开票和客户结算等多方面的自身因素以及相关税收优惠政策,综合考虑后选择是否要转登记为小规模纳税人。
 
  小规模纳税人和一般纳税人哪个好?对于问题我们就说到这里,希望对您有所帮助。多谢阅览!
 
  注意:本文所述内容仅供参考,一切都以钇财税顾问所述为准。
 
  声明:本文图片来源于网络
小规模纳税人,一般纳税人

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